¶ Tvorba opravných položiek
Aby bolo okno viditeľné v menu je potrebné mať nastavený setup PAZ_TVORBA_OP.
Funkčnosť v okne je zameraná na Počítanie a účtovanie opravných položiek k pohľadávkam. Počítať a účtovať o daňových opravných položkách je povinný podnikateľský subjekt v prípade, kedy odberateľ neuhrádza svoje pohľadávky a pohľadávky sú nesplatené dlhšie ako jeden rok. Účtovanie a počítanie účtovných OP je dobrovoľné. Platí však, že ak si podnikateľský subjekt vedie účtovné OP, účtuje len o účtovných OP, o daňových OP v takom prípade neúčtuje. V oboch prípadoch má podnikateľský subjekt voľnosť v nastavení výšky % pre OP, účtovanie, ako aj interval dní. Tieto nastavenia sa nachádzajú v karte 'Nastavenia'.
¶ Import PS
V prípade, že podnikateľský subjekt počítal OP v minulosti, je možné si výsledok z predchádzajúceho roka naimportovať prostredníctvom csv súboru do systému v karte Dávka prostredníctvom akcie Import PS. CSV súbor má nasledovnú štruktúru: Evidenčné číslo faktúry, Typ (D-daňové, U-účtovné). suma1 (OP interval 1), suma2, suma3, suma4, suma5, Dátum, Typ faktúry (nie je povinný údaj), Interný kód firmy (nie je povinný údaj)
¶ Okno Tvorba opravných položiek
Okno Tvorba opravných položiek pozostáva z nasledujúcich kariet:
¶ Dávka
Karta slúži na prehľad vygenerovaných daňových resp. účtovných dávok. Na karte sa taktiež zobrazuje záznam z importovaných dávok - účtovných ako aj daňových.
¶ Stĺpce na karte Dávka
- Typ - typ dávky - daňová/účtovná
- Dátum - dátum generovania dávky
- Stav - stav dávky. Dávka môže nadobudnúť stav Vytvorená - v momente vytvorenia dávky, Schválená - po vykonaní akcie Schváliť, Importovaná - v prípade, že dávka bola importovaná prostredníctvom csv súboru.
- Účtovný doklad - po vykonaní akcie Schváliť nad vygenerovanými dávkami, sa ku každej dávke priradí číslo účtovného dokladu. pri čísle účtovného dokladu je preklik, ktorým sa užívateľ dostane na interný účtovný doklad, kde si môže prezrieť zaúčtovanú dávku.
- Skratka druhu ÚD - ide o skratku vytvoreného účtovného dokladu. Druh účtovného dokladu sa volí v karte Nastavenia.
- Názov druhu ÚD - ide o celý názov účtovného dokladu.
- Používateľ - názov používateľa, ktorý dávku vytvoril
¶ Akcie nad kartou Dávka
- Prepočet - slúži na vygenerovanie dávky. Po vygenerovaní dávky, sa dávka nachádza v stave Vytvorená. V takom stave je možné s položkami dávky manipulovať - je možné ich odstraňovať, vytvárať odpis, prípadne aktualizovať prostredníctvom akcie Aktualizovať, ak pri nesplatených pohľadávkach nastala zmena.
- Schváliť - užívateľ akciou potvrdí dávku. V stave Schválená, už nie je možné modifikovať dávku.
- Import PS - po stlačení akcie sa otvorí dialógové okno, v ktorom sa vyberá súbor vo formáte csv. Následne sa úspešne naimportujú počiatočné stavy OP.
V importovacom súbore pre importovanie počiatočných stavov je potrebné vyplniť nasledujúce údaje, ktoré musia byť oddelené bodkočiarkou:
- Evidenčné číslo dokladu.
- Typ dokladu (D - pre daňové OP, U - pre účtovné OP).
- Suma1 až Sumax - ide o vypočítanú výšku opravných položiek za dané obdobie, v závislosti od intervalu, do ktorého OP patrí.
- Dátum (stĺpec H) - za aký rok sú vypočítané opravné položky. Spravidla bude dátum vždy vyplnený k 31.12.
- (Stĺpec I) Príznak či ide o Faktúru (F) alebo dobropis (D).
- Interný kód firmy (Stĺpec J) (nie je povinný údaj)
Poznámka: Ak je potrebné nahrať import z viacerých rokov, musí sa importovať samostatný importovací súbor pre každý rok zvlášť.
Nad kartou je dostupný vyberač dátumov od do, na základe ktorého je možné prezerať dávky podľa obdobia v ktorom boli vytvorené.
¶ Položky
Karta slúži na prehľad všetkých položiek, ktoré patria ku konkrétnej dávke.
¶ Stĺpce na karte Položky
- Evidenčné číslo - číslo faktúry
- Názov firmy
- IČO
- Možný zápočet - check box. V prípade, že voči danej firme existuje aj záväzok, checkbox je vyplenený. Checkbox nie je editovateľný, má informatívny charakter.
- Aktuálna pohľadávka - výška pohľadávky
- Pohľadávka
- Dni po splatnosti - dni po splatnosti pohľadávky
- Pohľadávka po splatnosti
- Pohľadávka x - výška pohľadávky podľa intervalu
- OP Interval x - interval, do ktorého sa pohľadávka radí
- OP z úhrady - hodnota pohľadávky očistená o uhradené pohľadávky
- Názov saldokonta - saldokonto, v ktorom je pohľadávka vedená
¶ Dostupné akcie nad kartou položky
- Odpis - Ide o funkčnosť pre odpísanie pohľadávky, ktorá nebude odberateľom splatená. Takú pohľadávku treba odpísať z účtovníctva v správnej výške. Odpis sa vykoná pre položku, na ktorej užívateľ v danej chvíli stojí. Po stačení akcie je dostupné dialógové okno, v ktorom je potrebné vyplniť dátum. Odpis je možné tvoriť len na dávkach, ktoré sa nachádzajú v stave Vytvorené. Po vykonaní odpisu, daná položka zmizne z dávky. Nakoľko už pre ňu nie je potrebné tvoriť OP. Odpis sa účtuje na základe nastavenia užívateľa na karte Nastavenia.
Pri účtovaní odpisu sa podľa platných nastavení vytvorí podvojný účtovný zápis pre odpis pohľadávky. Zároveň sa zaúčtuje na rovnakom účtovnom doklade aj Storno vytvorených OP za predchádzajúce obdobie.
- Aktualizovať - funkciou sa aktualizujú stavy pohľadávok na dávkach, ktoré majú stav Vytvorené, napríklad v prípade, že dôjde k úhrade niektorej pohľadávky.
¶ Princípy výpočtu OP
Výpočet OP je podriadený nastavením intervalov na karte Nastavenia. V prípade, že opravná položka z neuhradenej faktúry bola vypočítaná a zaúčtovaná v niektorom z intervalov predchádzajúci rok, je potrebné aktuálny rok očistiť o tento výpočet. Podľa príkladu výpočtu OP, v roku 2019 Firma A mala pohľadávku vo výške 2000 eur, ktorá nepresiahla platnosť viac ako jeden rok, opravná položka vytvorená nebola. Firma B však mala neuhradenú pohľadávku vo výške 3000 neuhradenú viac ako 360 dní. OP položka bola vypočítaná vo výške 20% z neuhradenej pohľadávky - 600 eur. V roku 2020 Firme A pohľadávka vo výške 2000 eur nebola uhradená, preto bola vytvorená OP vo výške 20% neuhradenej pohľadávky - 400 eur. Firme B pohľadávka taktiež nebola uhradená, ide už o obdobie viac ako 720 dní, Firma B má nárok na tvorbu OP vo výške 50% pohľadávky. Vo výpočte však musí byť zohľadnený výpočet a zaúčtovanie OP z predchádzajúceho roka, preto výška OP v druhom intervale je vo výške 900 eur.
¶ Odpis
Karta slúži na prehľad vytvorený odpisov. Nad kartou je dostupný filter, kde je možné zvoliť si obdobie za ktoré si chce užívateľ prezrieť vytvorené odpisy. Na karte je dostupná akcia Odstrániť, ktorou sa odstráni vytvorený odpis, spolu so zaúčtovaním.
¶ Stĺpce na karte Odpis
- Účtovný doklad - ponúka preklik na Interný účtovný doklad v module Účtovníctvo
- Daňový odpis - zobrazuje výšku daňového odpisu za danú pohľadávku
- Nedaňový odpis - zobrazuje výšku nedaňového odpisu za danú pohľadávku
- Daňové OP x - zobrazuje vypočítané daňového OP podľa intervalov
- Účtovné OP x - zobrazuje vypočítané účtovné OP podľa intervalov
¶ Prehľad
Karta slúži ako prehľad k vypočítaľným, resp. odpočítateľným položkám, ako podklad pre vypĺňanie daňového priznania. Položky na karte sú zobrazované podľa jednotlivých faktúr, na ktorých boli počítané OP, alebo bol robený odpis.
¶ Stĺpce na karte Prehľad
- Rozdiel Ú-D rozdiel medzi vypočítanými účtovnými a daňovými OP
- HV náklad
- OP z úhrady - výpočet OP očistený o prípadné úhrady pohľadávok
- Daňový odpis
- Nedaňový odpis
¶ Nastavenie
Karta slúži na nastavenie počítania a účtovania účtovných, daňových OP a odpisu. Prostredníctvom akcie Pridať, je možné pridať ľubovoľný počet nastavení. Naopak odstrániť nastavenie je možné prostredníctvom akcie Odstrániť.
¶ Nastavenie pre Účtovné/Daňové OP
Hodnoty nastavenia pre Daňové/Účtovné OP
| Názov hodnoty | Popis hodnoty | Povinná hodnota |
|---|---|---|
| Typ | Výber Daňové, Účtovné | Áno |
| Interval x | Označenie intervalu OP. Možnosť nastavenia až 5 intervalov | Nie |
| Dni | Počet dní daného intervalu | Nie |
| Percento | Výška počítania OP | Nie |
| Druh účtovného dokladu | Na výber z číselníka ÚD | Nie |
| Účet MD | Vyberač s číselníka účtov | Nie |
| Účet D | Vyberač z číselníka účtov | Nie |
| OŠ MD | Vyberač z číselníka OŠ | Nie |
| OŠ D | Vyberač z číselníka OŠ | Áno |
| EO MD | Vyberač z číselníka EO | Nie |
| EO D | Vyberač z číselníka EO | Áno |
| Preberať OŠ zo ZD | Ak check áno, OŠ sa bude preberať zo zdrojového dokladu | Nie |
| Preberať EO zo ZD | Ak check áno, OŠ sa bude preberať zo zdrojového dokladu | Nie |
| Platnosť od | Dátum | Áno |
| Platnosť do | Dátum | Nie |
¶ Príklad účtovania Účtovných/Daňových OP
Z hľadiska účtovania v prípade, že podnikateľský subjekt eviduje účtovné aj daňové OP, je povinný účtovať len účtovné OP. V takom prípade uvedie nastavenie účtovania len pre typ účtovné. Platí, že podnikateľský subjekt musí viesť daňové OP za každých okolností. Účtovanie musí prebiehať podvojne, účty pre zaúčtovanie vytvorenia OP sú spravidla MD 547 D 391.
¶ Nastavenie Intervalu daňových OP
Podľa aktuálne platnej legislatívy, daňovo uznateľným výdavkom môžu byť podľa § 20 ods. 14 zákona o dani z príjmov pohľadávky, od ktorých uplynula doba splatnosti viac ako:
- 360 dní - OP sa zahrnie do výšky 20% hodnoty pohľadávky,
- 720 dní - OP sa zahrnie do výšky 50% hodnoty pohľadávky,
- 1080 dní - OP sa zahrnie do výšky 100% hodnoty pohľadávky.
¶ Nastavenie pre Odpis
V prípade, že pohľadávka nebude splatná a podnikateľský subjekt potrebuje odpísať pohľadávku z účtovníctva a zároveň stornovať účtovanie OP z minulosti, zadefinuje nastavenie pre účtovanie odpisu. Kontácia pre účtovanie odpisu je spravidla nasledovná MD 546 D 311. Pri účtovaní daňového a nedaňového odpisu, podnikateľský subjekt využije analytické účtovanie na rozlíšenie účtu pre odpis 546. Vytvorením odpisu sa zároveň zaúčtuje aj Storno opravnej položky tvorenej predchádzajúce roky. Ide o účtovný zápis MD 391 D547
Hodnoty nastavenia pre Odpis
| Názov hodnoty | Popis hodnoty | Povinná hodnota |
|---|---|---|
| Typ | Odpis | Áno |
| Druh účtovného dokladu | Na výber z číselníka ÚD | Nie |
| Účet MD | Vyberač s číselníka účtov | Nie |
| Účet D | Vyberač z číselníka účtov | Nie |
| Účet odpis nedaň | Vyberač z číselníka účtov | Nie |
| Účet odpis daň | Vyberač z číselníka účtov | Áno |
| EO MD | Vyberač z číselníka EO | Nie |
| EO D | Vyberač z číselníka EO | Áno |
| Preberať OŠ zo ZD | Ak check áno, OŠ sa bude preberať zo zdrojového dokladu | Nie |
| Preberať EO zo ZD | Ak check áno, OŠ sa bude preberať zo zdrojového dokladu | Nie |
| Platnosť od | Dátum | Áno |
| Platnosť do | Dátum | Nie |
