Pre implementáciu spotrebných daní v informačnom systéme je potrebné definovanie základných číselníkov a nastavení. Všetky číselníky, príp. ich niektoré atribúty, ktoré majú vplyv na výpočet a spracovanie spotrebných daní:
Sadzby spotrebných daní – definuje parametre pre výpočet príslušnej SD
Produkt – pre produkty, ktoré sú predmetom SD je potrebné definovať v štandardnom číselníku produktov: typ spotrebnej dane, koeficient Mj-MjSD
Sklady – pre prácu s daňovými skladmi v Spin2 je potrebné definovať v číselníku skladov špeciálny typ skladu – „Daňový sklad“.
Druh dokladu – pre prácu s dokladmi so spotrebnou daňou je potrebné definovať režim SD:
Účtovná predkontácia – pre príslušnú účtovnú predkontáciu zvoleného druhu dokladu je potrebné definovať typ sumy „Spotrebná daň“ so zodpovedajúcimi účtami
Okno Sadzba spotrebnej dane slúži na základnú administráciu číselníka sadzieb spotrebných daní, t.j. na zakladanie, aktualizáciu a vymazávanie sadzieb spotrebných daní v IS QASIDA alebo SPIN. Akcia pre otvorenie okna sa nachádza v menu v časti: Sklady -> Číselníky produktov -> Sadzba spotrebnej dane.
Okno má okrem štandardných akcií (Načítať, Pridať, Zapísať, Skopírovať, Upraviť, Odstrániť) definovanú akciu: Obdobie – pre zobrazenie sadzieb spotrebných daní platných v danom období. Štandardne sa zobrazujú všetky sadzby SD.
Záložka Spotrebná daň obsahuje zoznam všetkých sadzieb spotrebných daní definovaných v Logistike s definovanými dátumami platnosti Od – Do.
Záložka SD <-> Produkt zobrazuje zoznam všetkých produktov, ktoré majú definovanú vybranú sadzbu spotrebnej dane.
V záložke Prehľad produktov <-> SD sa zobrazujú všetky produkty, ktoré majú definovanú sadzbu spotrebnej dane.
Pre definovanie novej sadzby dane kliknite v okne Sadzba spotrebnej dane, na záložke Spotrebná daň na akciu Pridať. Vyplňte kód a názov spotrebnej dane a vyberte mernú jednotku, pre ktorú sa počíta SD. Zadefinujte sadzbu SD sumou a/alebo percentom z predajnej ceny a vyberte, či s DPH alebo bez. Je možné zadať aj zvýhodnenú sadzbu a minimálnu sumu SD. Na koniec definujete platnosť a formulár zapíšete.
Na záložke SD <-> Produkt priradíte produkt k spotrebnej dani. Po kliknutí na Pridať vyberiete z číselníka produkt a určíte mu koeficient medzi mernou jednotkou a mernou jednotkou pre spotrebnú daň. Ostatné údaje sa dotiahnu z produktu.
Rovnako môžete zadefinovať spotrebnú daň k produktu v číselníku Produkt.
Pre produkty, ktoré sú predmetom SD, je potrebné definovať v štandardnom číselníku produktov:
Pre prácu s daňovými skladmi je potrebné definovať v číselníku skladov špeciálny typ skladu – Daňový sklad.
V okne Druh dokladu je potrebné pre prácu s dokladmi so spotrebnou daňou definovať režim SD:
Pre účtovnú predkontáciu zvoleného druhu dokladu pre prácu s dokladmi so spotrebnou daňou je potrebné definovať typ sumy „Spotrebná daň“ so zodpovedajúcimi účtami.
Výpočet spotrebnej dane sa vykonáva pre doklady:
Vo všeobecnosti možno definovať (bez ohľadu na to, o aký typ dokladu ide) podmienky, pri ktorých dochádza k výpočtu a spracovaniu spotrebnej dane. T.j. kedy sa na riadku dokladu zobrazí sekcia pre zadanie parametrov pre výpočet SD (viď. zelený rámik na obrázku nižšie), kedy sa vypočíta SD, vygeneruje účtovný doklad spotrebnej dane a k nemu druhý štandardný účtovný doklad s nenulovými položkami, ktoré sú predmetom SD.
Rôzne režimy spracovania SD (voľný obeh, režim pozastavenia SD, daňový sklad a pod.) hovoria o štatúte daňového subjektu (mandanta), ako aj procesnom spracovaní SD v rámci organizácie. Rôzne spôsoby spracovania SD sú uvedené v ďalších častiach tejto kapitoly.
Podmienky spracovania SD sú:
Pri splnení týchto podmienok sa na riadku dokladu zobrazí sekcia pre výpočet SD.
Tovar v pozastavenom režime platby SD (spotrebná daň ešte nebola zaplatená) je možné tovar prijať na sklad dvomi rôznymi spôsobmi:
Pri výdaji tovaru je podstatné či ide o výdaj tovaru z daňového alebo nedaňového skladu.
Pri príjme tovaru do voľného obehu (príp. zvýhodnený režim, či oslobodené od SD) je potrebné odviesť spotrebnú daň. Tovar môže byť prijatý na daňový sklad. Pri príjme používateľ definuje na položke príjemky režim SD. Predvolený režim na riadku príjemky je režim SD z druhu dokladu.
Pri zaúčtovaní príjemky sa vygeneruje nový (druhý) účtovný doklad pre spotrebnú daň. Pre položky v režime Oslobodené od SD sa vygenerujú položky účtovného dokladu SD s nulovými hodnotami.
S takýmto tovarom sa potom môže nakladať v následnom logistickom reťazci štandardným spôsobom (Výdaj/Prevod, Dodací list, Odberateľská faktúra) bez potreby spracovania SD.
Pri príjme tovaru môže byť spotrebná daň automaticky premietnutá do skladovej ceny (setup).
Pri príjme tovaru v režime pozastavenej dane je tovar prijímaný na daňový sklad. Pri zadávaní položky príjemky je potrebné definovať režim SD – Pozastavený režim (kód „P“), príp. sa preberie z druhu dokladu. Spotrebná daň je nulová, a pri zaúčtovaní dokladu sa negeneruje žiadny Účtový doklad pre SD. Skladové ceny sa nemenia.
Pri výdaji tovaru z daňového skladu je potrebné zadať na položke výdajky režim SD. Pri výdaji tovaru do voľného obehu (príp. zvýhodnený režim, či oslobodené od SD) je potrebné odviesť spotrebnú daň. Pre doklad výdaja sa generuje Účtovný doklad spotrebnej dane. Položky v režime oslobodenia od SD sú s nulovou SD. K ÚDSD sa generuje štandardný účtovný doklad s nenulovými položkami vypočítanej SD.
V prípade prevodu tovaru z daňového skladu na sklad nedaňový sa vykoná výdaj z daňového skladu rovnako, ako je popísané v kapitole vyššie. Príjem na nedaňový sklad sa vykoná v skladových cenách výdaja.
Podľa nastavenia setupu sa skladová cena položky príjemky navýši o odvedenú daň vypočítanú pre príslušnú položku výdajky. Spotrebná daň pri položkách príjemky sa nepočíta (je nulová), a pri zaúčtovaní dokladu sa negeneruje žiadny Účtový doklad SD.
V prípade prevodu tovaru z jedného daňového skladu na iný daňový sklad sa vykoná výdaj a príjem štandardným spôsobom, spotrebná daň sa nepočíta a negeneruje sa ani Účtovný doklad spotrebnej dane.
Ide o štandardný výdaj bez spracovania spotrebnej dane.
Po zaúčtovaní dokladu (PR, VY, DL, DF alebo OF) sa vykonajú tieto činnosti: