PRIPRAVUJEME PRE VÁS NOVÝ LEVEL E-FAKTURÁCIE!
V Asseco Solutions neustále posúvame hranice digitalizácie, aby ste sa mohli naplno sústrediť na svoje podnikanie.
Práve pracujeme na exporte faktúr vo formáte XML podľa normy EN 16931, ktorý sa postupne stáva európskym štandardom pre elektronickú výmenu fakturačných údajov.💡 Čo to znamená pre vás?
• Jednotný, štandardizovaný XML formát vhodný pre automatizované spracovanie
• Menej chýb, rýchlejšie spracovanie, vyššia kompatibilita
• Pripravenosť na nové legislatívne požiadavky e-fakturácie📬 Navyše: sme certifikovaný ako Digitálny poštár!
Už čoskoro vám umožníme priame a jednoduché odosielanie faktúr cez oficiálne kanály. To znamená:
• Žiadne starosti s implementáciou vlastných riešení
• Rýchla, bezpečná a plne kompatibilná komunikácia so systémami štátu aj partnerov
• Jednoduchý proces odosielania faktúr na pár klikov
¶ e-Faktúra od roku 2027
Od 1. januára 2027 sa mení spôsob, akým si firmy navzájom posielajú faktúry.
Namiesto e-mailov s PDF prílohami či papierových dokladov postupne prechádzame na jednotný formát XML e-Faktúra, ktorá sa bude odosielať cez bezpečnú sieť Peppol.
Cieľom je uľahčiť firmám život — menej ručnej práce, menej chýb a rýchlejšie spracovanie faktúr.
¶ Kľúčové dátumy
2026 – príprava
- testovanie systémov
- dobrovoľné zapojenie
- úprava procesov vo firmách
2027 – povinnosť
- povinné e-faktúry pre vybrané transakcie medzi firmami (B2B - Business to Business) a tiež medzi firmami a štátom/verejnou inštitúciou (B2G - Business to Government)
- odosielanie údajov Finančnej správe
2030 – rozšírenie v EÚ
- očakávané zapojenie cezhraničných transakcií
- harmonizácia pravidiel
¶ Hlavné výhody e-Faktúry pre firmy
Cieľom je zjednodušiť podnikateľom život a posunúť fakturáciu do modernej, automatizovanej podoby:
- rýchle a automatizované spracovanie faktúr,
- vyššia spoľahlivosť a výrazne menej chýb,
- úspora nákladov (zasielanie, príjem a spracovanie faktúr) až do 80 % pri stredných a veľkých podnikoch,
- jednoduché vyhľadávanie a prístup ku všetkým faktúram a prílohám na jednom mieste,
- lepší cash flow vďaka rýchlejšiemu uhradeniu správne vystavených faktúr,
- ekologická udržateľnosť a úspora logistických nákladov,
- zníženie daňových únikov (najmä DPH).
¶ Čo je elektronickou faktúrou v období 2027 - 06/2030?
Tuzemské transakcie medzi tuzemskými osobami - § 85o ods. 4
Elektronickou faktúrou je každý doklad alebo oznámenie, ktoré obsahuje náležitosti podľa § 74 ods. 1 a je vyhotovené, zaslané a prijaté
a) vo formáte elektronického dokumentu, ktorý umožňuje jeho automatizované aelektronické spracovanie, a
b) v dátovej štruktúre v súlade s technickou normou pre elektronickú fakturáciu a so zoznamom jej syntaxí podľa osobitného predpisu.28s)
Elektronická faktúra (e-Faktúra) = štruktúrovaný dátový súbor (XML)
MOŽNÉ SYNTAXE (formáty):
- Universal Business Language (UBL) verzia 2.1 - je medzinárodný štandard ISO/IEC 19845:2015 pre elektronickú výmenu obchodných dokumentov. Definuje XML schému pre faktúry, objednávky, dodacie listy a ďalšie obchodné dokumenty.
- Peppol BIS Billing 3.0 je profil postavený na UBL 2.1 s dodatočnými pravidlami pre európsku e-fakturáciu. Implementuje európsku normu EN 16931 a pridáva Peppol-špecifické požiadavky — predovšetkým povinnosť mať EndpointID pre každého účastníka transakcie.
Tento formát je podporovaný doručovacou službou zapísanou FRSR podľa zákona. - CII D16B je XML formát elektronickej faktúry podľa štandardu UN/CEFACT Cross Industry Invoice (CII) založený na dátovom modeli UN/CEFACT D16B, ktorý definuje štruktúrovanú výmenu fakturačných údajov medzi systémami.
Na rozdiel od PDF:
- údaje sú uložené v presne definovanej štruktúre
- systém jednoznačne identifikuje a spracúva jednotlivé údaje z XML (cena, DPH, dodávateľ…)
- nie je potrebné nič prepisovať
Súčasne platí, že na iné ako tuzemské transakcie medzi tuzemskými osobami - § 71 ods. 1 písm. b) zákona o DPH - je v sledovanom období možné naďalej vyhotovovať papierové faktúry!!!
Náhľad časti hlavičky faktúry vo formáte UBL 2.1
¶ Čo musí obsahovať e-Faktúra
Elektronická faktúra obsahuje rovnaké údaje ako dnes, ale v presnej štruktúre:
- dodávateľ a odberateľ
- číslo faktúry
- dátumy
- položky
- ceny a DPH
- celkovú sumu
Rozdiel je len v tom, že údaje sú „rozobraté na dáta“, nie zobrazené ako text
¶ Koho sa týka e-Faktúra?
Ustanovenie § 71 ods. 5 (účinné od 2027)
„(5) Každá zdaniteľná osoba, ktorá je povinná vyhotoviť elektronickú faktúru podľa tohto zákona, je povinná zabezpečiť, aby mohla zaslať a prijať elektronickú faktúru doručovacou službou. Každá osoba, ktorej je v tuzemsku dodaný tovar alebo služba, pri ktorej je zdaniteľná osoba povinná vyhotoviť elektronickú faktúru podľa tohto zákona, je povinná zabezpečiť, aby mohla prijať elektronickú faktúru zaslanú doručovacou službou.“
e-Faktúru musia vedieť odosielať a prijímať:
e-Faktúru musia vedieť prijímať:
Existujú výnimky, pri ktorých je absolútny zákaz e-Fakturácie:
Podľa § 85o ods. 2 ZoDPH platí, že platiteľ DPH nesmie vyhotoviť elektronickú faktúru (tzn. e-Faktúru a zaslať cez digitálneho poštára), ak je príjemcom plnenia:
- Slovenská informačná služba (SIS)
- Vojenské spravodajstvo
- alebo ak je plnenie spojené s utajovanou skutočnosťou
Ostatné výnimky z režimu povinnej e-Fakturácie:
- B2C (business-to-consumer) – fakturácia voči konečným spotrebiteľom nezavádza povinnú e-Faktúru,
- Transakcie oslobodené od dane podľa § 28–43 a § 47 zákona o DPH (napr. niektoré finančné a zdravotné služby),
- Zjednodušená faktúra ako doklad za tovar alebo službu, ak cena vrátane dane nie je viac ako 100 eur
- Doklad vyhotovený pokladnicou e-kasa klient podľa osobitného predpisu,29a) ak cena tovaru alebo služby vrátane dane nie je viac ako 400 eur
- Doklad vyhotovený tankovacím automatom pre bezobslužné čerpanie pohonných látok, ak cena tovaru vrátane dane uhradená elektronickým platobným prostriedkom nie je viac ako 400 eur
¶ Lehoty na vystavenie elektronickej faktúry v období 2027 - 06/2030?
§ 85o ods. 6 – lehoty na vyhotovenie elektronickej faktúry je 15 dní
• odo dňa dodania tovaru alebo služby podľa odseku 2/odo dňa prijatia platby pred dodaním
• od konca kalendárneho mesiaca, v ktorom nastala skutočnosť zakladajúca vykonanie opravy základu dane podľa § 25 ods. 1
V prípade, že posledný deň lehoty pripadne na sobotu, nedeľu alebo deň pracovného pokoja – lehota sa posúva na najbližší pracovný deň.
§ 85o ods. 7 – súhrnná elektronická faktúra
• Len za viac samostatných dodaní uskutočnených alebo prijatí platieb (podľa odseku 6) v období jedného kalendárneho mesiaca
• Lehota na vyhotovenie je 15 dní od skončenia kalendárneho mesiaca
Možnosť považovať dohodu o platbách (§ 75 ods. 2) za faktúru prestáva fakticky existovať!!!
¶ Lehoty na uchovávanie elektronických faktúr
Podľa § 85o ods. 15 je povinnosť uchovávať elektronickú faktúru po dobu 10 rokov od konca kalendárneho roka, ktorého sa týkajú.
¶ Opravné faktúry a dobropisy
Podľa § 85o ods. 24 je povinnosť opravné faktúry vyhotovené od 1. 7. 2030 k faktúram vyhotoveným do 30.6.2030 vystavovať postupom podľa § 71 až 76 v znení účinnom do 30.6.2030 a § 85o ods. 4 až 8, t.j.
- k vystaveniu opravného dokladu podľa zákona o DPH musú dôjsť do 15 dní od zistenia dôvodu opravy
- opravné doklady musia mať vlastný číselný rad odlišný od číselného radu faktúr
- musí obsahovať rovnaké povinné náležitosti ako pôvodná faktúra spolu s opravami,
- taktiež musí jasne odkaovať na číslo a dátum vystavenia pôvodnej faktúry
- musí byť zaslaná (spracovaná) rovnakým spôsobom, ako pôvodná faktúra
Pôvodnú faktúru nemožno zmazať
Ak sa faktúra už odošle cez elektronického poštára v sieti Peppol, faktúra ostáva zaznamenaná — nedá sa technicky vymazať. Opravný doklad ju nevymaže, len opraví chybné hodnoty. Obe dokumenty ostanú v systéme a budú viditeľné v histórií transakcií.
¶ Proforma faktúra
Podľa aktuálne platnej legislatívy sa povinnosť elektronickej fakturácie vzťahuje výlučne na daňové doklady. Keďže proforma faktúra predstavuje len obchodný dokument slúžiaci ako výzva na úhradu zálohy (preddavku) a nejde o účtovný ani daňový doklad (pre účely DPH), nevzťahuje sa na ňu povinnosť zasielania prostredníctvom siete PEPPOL.
Ak však dôjde k prijatiu platby ešte pred dodaním tovaru alebo služby, vzniká povinnosť vystaviť faktúru k prijatej platbe v súlade s § 72 ods. 1 zákona o DPH. Takáto faktúra už má charakter daňového dokladu a podlieha režimu elektronickej fakturácie podľa § 85o zákona o DPH; v takom prípade sa zasiela prostredníctvom systému eFaktúra.
¶ Ako funguje proces e-fakturácie?
Prechod na e-Faktúru nemení logiku fakturácie — iba spôsob, akým si faktúry vymieňate.
¶ 1. Vystavenie faktúry
Váš ERP/účtovný softvér vytvorí faktúru priamo vo formáte XML podľa EN16931 (UBL 2.1 / Peppol BIS).
¶ 2. Odoslanie cez certifikovaného poskytovateľa (Digitálny poštár)
Faktúra putuje cez tzv. Digitálneho poštára, ktorý zabezpečí jej správny tvar, konverziu a bezpečný prenos.
¶ 3. Doručenie a potvrdenie
Digitálny poštár odošle potvrdenie o doručení a prenesie faktúru príjemcovi.
¶ 4. Automatizované spracovanie
Príjemca dostane faktúru priamo do svojho systému — bez e-mailov, PDF či ručného prepisovania.
¶ 5. Oznamovanie Finančnej správe
Prenos údajov do FS prebieha automaticky a bez práce na strane firmy.
Ilustrácia: Fázy fungovania procesu e-fakturácie
¶ Oznamovanie fakturačných údajov FRSR období 2027 do 06/2030
Podľa § 85o ods. 9 ,10, 11 a 16 platia nasledovné lehoty na splnenie oznamovacej povinnosti:
Dodávateľ
• v čase vyhotovenia elektronickej faktúry, alebo
• do piatich dní odo dňa vyhotovenia elektronickej faktúry alebo do uplynutia lehoty na vyhotovenie elektronickej faktúry, ak ju vyhotovuje odberateľ
Odberateľ
• do piatich dní odo dňa prijatia elektronickej faktúry
Údaje z elektronických faktúr oznamuje za dodávateľa aj odberateľa voči Finančnej správe jeho poštár. Zároveň však do 06/2030 budú dodávatelia a odberatelia naďalej podávať Súhrnný a Kontrolný výkaz.
Oznamované údaje elektronickým poštárom:
Momentálne ešte Finančná správa rieši, že by do roku 2030 upustili od oznamovania údajov na strane odberateľa. V prípade schválenia tejto zmeny by v tomto období vykazoval údaje z e-faktúr len poštár na strane dodávateľa.
Ilustrácia: Doručovanie bez nutnosti súhlasu odberateľa.
Vysvetlivky:
- SML - Serivce Metadata Locator.
- SMP - Service Metadata Provider.
Ilustrácia: 5 rohový Peppol model
¶ Sankcie na nesplnenie oznamovacej povinnosti
Podľa § 85o ods. 12 až 14 môžu byž uložené sankcie za neoznámenie, neskoré oznámenie, neúplné oznámenie alebo nesprávne oznámenie údajov podľa ods. 9 a 10
• Prvotné porušenie – sankcia do 10.000 eur
• Opakované porušenie – sankcia do 100.000 eur
DÚ pri uložení sankcie prihliada na závažnosť a dĺžku trvania protiprávneho stavu.
Odsek 14 – obsahuje liberačné dôvody na určenie výšky sankcie a podmienky ich uplatnenia
¶ Čo bude potrebné vo firme pripraviť?
Táto informácia sa nachádza priamo na oficiálnej stránke Finančnej správy, v časti:
➡️ „Informácie pre vlastníkov firiem“
na podstránke e-Faktúra:
https://www.financnasprava.sk/sk/podnikatelia/dane/dan-z-pridanej-hodnoty/e-faktura
¶ Ako sa pripraviť na e-fakturáciu – krok za krokom
Rozdiel medzi hladkým prechodom a operatívnym chaosom spočíva v systematickej príprave.
¶ Krok 1: Analýza súčasného stavu
Zmapujte existujúce procesy:
- vystavovanie, schvaľovanie a odosielanie faktúr
- prijímanie faktúr od dodávateľov
- účtovanie
- archivácia dokladov
Cieľ: identifikovať oblasti vyžadujúce zmenu
¶ Krok 2: Identifikácia slabých miest
Zamerajte sa na:
- chybovosť procesov
- manuálne prepisovanie údajov
- časové zdržania
- závislosť od konkrétnych osôb
Prioritné oblasti pre zavedenie e-fakturácie
¶ Krok 3: Kvalita a správa dát
Overte a konsolidujte:
- identifikačné údaje partnerov (IČO, DIČ, IČ DPH)
- adresy a identifikátory
- duplicity v databázach
Nekvalitné dáta = riziko nedoručenia faktúry
¶ Krok 4: Technická infraštruktúra
Zabezpečte:
- integráciu na e-fakturačnú sieť (PEPPOL)
- prístup prostredníctvom certifikovaného poskytovateľa (tzv. access point)
- správne nastavenie identifikátorov
¶ Krok 5: Testovanie procesov
Pred nasadením overte:
- vystavenie, odosielanie a prijímanie faktúr
- správnosť účtovania
- interoperabilitu s obchodnými partnermi
¶ Krok 6: Príprava organizácie
Zabezpečte:
- školenie zamestnancov
- aktualizáciu interných smerníc
- nastavenie schvaľovacích procesov
- informovanie partnerov
Zmena je procesná aj organizačná
¶ Krok 7: Nasadenie a stabilizácia
Po spustení:
- monitorujte priebeh procesov
- riešte incidenty
- optimalizujte nastavenia
Úvodná fáza je kritická pre stabilitu riešenia
¶ Konkrétne situácie zo života, aby ste si vedeli predstaviť, čo to v praxi znamená pre vás:
¶ Bežný človek (napr. faktúra za mobil)
Ak ste bežný zákazník, e-Faktúra sa vás netýka.
Faktúry budete dostávať tak ako doteraz:
• e-mailom
• cez aplikáciu
• alebo poštou
Ide o vzťah firma → zákazník, a ten sa do povinnej e-fakturácie nezahrňuje.
Čo to znamená pre vás:
Nič sa nemení.
¶ Služby (napr. kaderníčka, kozmetička)
Ak nie ste platca DPH a robíte pre bežných ľudí:
• e-Faktúry vystavovať nemusíte
• fungujete ako doteraz
POZOR – od 2027 ich budete musieť vedieť prijímať všetky faktúry spojené s podnikaním cez e-Faktúru.
Príklad:
Príde vám faktúra za:
• energie
• telefón
• prenájom
Tá už môže byť len elektronická.
Čo spraviť:
• vyberiete si tzv. „digitálneho poštára“
• bude vám postačovať jednoduchá aplikácia na prijímanie faktúr
Výhoda:
Žiadna veľká zmena v podnikaní.
Nevýhoda:
Aj tak si musíte nastaviť prijímanie e-Faktúr.
¶ Stavebníctvo (živnostník, platca DPH)
Ak robíte pre firmy, tu už ide o povinnosť.
• musíte e-Faktúry vystavovať
• musíte ich aj prijímať
Príklad:
Dokončíte zákazku pre inú spoločnosť → vystavíte faktúru →
• nejde mailom
• ide cez systém priamo klientovi
Zároveň vám prídu e-Faktúry napríklad za materiál.
Ako to funguje:
• buď cez účtovný softvér
• alebo cez službu, ktorá to pošle za vás
POZOR: Ak robíte pre fyzickú osobu, bez DIČ, t.j. bežného občana, tu vystavujete faktúry tak ako doteraz ako PDF, alebo tlačenú formu.
Výhoda:
Rýchlejšie spracovanie a menej chaosu.
Nevýhoda:
Treba sa prispôsobiť novému systému.
¶ Obchod (e-shopy aj predajne)
e-Faktúry sa vás týkajú hlavne pri predaji firmám.
• firma → musí dostať e-Faktúru
• bežný zákazník → nič sa nemení
Príklad:
Firma objedná tovar z e-shopu →
• faktúra sa automaticky vytvorí
• odošle sa ako e-Faktúra cez digitálneho poštára
Bežný zákazník objedná tovar z e-shopu →
• faktúra sa automaticky vytvorí
• odošle sa ako doteraz
Čo to znamená:
E-shop musí byť prepojený so systémom digitálneho poštára – Access Pointom
Výhoda:
Veľa vecí sa zautomatizuje.
Nevýhoda:
Začiatok môže byť technicky náročný.
¶ IT sektor
Tu sa toho mení najmenej „pre nich“, ale najviac „vďaka nim“.
V prípade predaja svojich služieb sú podmienky rovnaké, ako pri ostatných.
Pri predaji:
• firme → musí odoslať e-Faktúru
• bežnému zákazníkovi → nič sa nemení, fatúra ide "po starom"
• zároveň musí ako firma vedieť prijať e-Faktúru od digitálneho poštára
IT firmy budú:
• vytvárať systémy
• prepájať účtovníctvo
• zabezpečovať odosielanie faktúr
Príklad:
Firma vyvinie aplikáciu, ktorá automaticky:
• odošle faktúru
• doručí ju klientovi
• uloží ju do účtovníctva
Výhoda:
Veľa nových príležitostí.
Nevýhoda:
Väčšia zodpovednosť za chyby.
¶ Nehnuteľnosti (prenájmy)
Záleží, či ste platca DPH.
• platca DPH → musíte vystavovať e-Faktúry
• neplatca DPH → nemusíte vystavovať, ale,
POZOR: musíte prijímať všetky faktúry týkajúce sa nehnuteľnosti a jej prenájmu cez e-Faktúru
Príklad:
Prenajímate kanceláriu firme →
• vystavíte e-Faktúru za nájom ak ste platca DPH
• firma/nájomca ju automaticky dostane
alebo
• vystavíte klasickú faktúru za nájom ak nie ste platca DPH
• firme/nájomcovi ju doručíte tak, ako doteraz
Výhoda:
Prehľad o platbách.
Nevýhoda:
Pre menších prenajímateľov je to novinka.
¶ Gastro (reštaurácie, kaviarne)
e-Faktúry sa vás dotknú hlavne pri dodávateľoch.
Príklad:
Objednáte potraviny →
• dodávateľ vám pošle e-Faktúru
• automaticky ju prijmete
Zákazníci v reštaurácii:
• nič sa nemení (bloky ostávajú)
Výhoda:
Lepší prehľad o nákladoch.
Nevýhoda:
Treba si zvyknúť na nový systém.
¶ Doprava a logistika
e-Faktúry budú povinné pri firmách, pri dodávke pre bežného občana vystavujete doklad tak ako doteraz.
Príklad:
Doručíte tovar firme →
• vystavíte e-Faktúru cez systém
• firma ju má hneď
Čo treba spraviť:
• overiť si softvér
• prípadne ho zmeniť
Výhoda:
Rýchlejšie platby.
Nevýhoda:
Treba upraviť procesy vo firme.
¶ Leasingové spoločnosti
Tu bude e-Fakturácia veľmi viditeľná.
Leasingové spoločnosti vystavujú veľa faktúr (splátky), takže:
• budú musieť všetko posielať elektronicky
• a zároveň prijímať e-Faktúry od partnerov
Príklad:
Máte auto na leasing
Ak ste firma každý mesiac:
• vám príde e-Faktúra za splátku
• automaticky sa zaeviduje vo firme
• musíte ju vedieť prijať
• a spracovať v účtovníctve
Ak ste bežný klient, nepodnikateľ, každý mesiac:
• vám príde klasická faktúra za splátku
Výhoda:
Pravidelné faktúry budú úplne automatické.
Nevýhoda:
Na začiatku treba dobre nastaviť systém (lebo ide o veľké množstvo faktúr).
Zhrnutie – čo to znamená pre vás
• bežní ľudia → bez zmeny
• neplatca DPH → prijíma e-Faktúry
• platca DPH → vystavuje aj prijíma
V praxi:
• menej papierov
• menej ručného prepisovania
• viac automatizácie
Ale:
• na začiatku treba všetko nastaviť a naučiť sa to používať
Zmeny od 1. júla 2030 v súvislosti s e-faktúrou
- Povinná e-fakturácia pre cezhraničné EÚ transakcie
- EU DRR (digital reporting requirements) – Oznamovanie údajov z cezhraničných (EÚ) transakcií
• povinné oznamovanie údajov pre dodávateľa
• Voliteľné pre členský štát, či zavedie takúto povinnosť aj pre nadobúdateľa
• Voliteľné pre členský štát, či zavedie takúto povinnosť aj pre vnútroštátne transakcie
¶ Súvisiace odkazy:
Zákon o DPH platný od 1.1.2027: https://www.zakonypreludi.sk/zz/2004-222/znenie-20270101
Smernica Rady (EÚ) 2025/516: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/SK/TXT/HTML/?uri=OJ:L_202500516&qid=1776343782265
Nariadenie Rady (EÚ) 2025/517: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/SK/TXT/HTML/?uri=OJ:L_202500517&qid=1776343968110
Vykonávacie nariadenie Rady (EÚ) 2025/518: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/SK/TXT/HTML/?uri=OJ:L_202500518&qid=1776344093654
Pracovné postupy - e-Faktúra - Pracovný postup
Popis evidencií Dodávateľská faktúra a Odberateľská faktúra
¶ Platba KVERKOM od 1.5. 2026
podrobnejšie informácie k nastaveniu platby QR kodom (KVERKOM) nájdete na stránke Platba QR kodom - platné od 1.5.2026